今年受新冠疫情影响，银行纷纷寻求经营转型，开拓新的产品营销模式，大力推广纯线上贷款产品，只要符合条件，通过微信、手机银行等渠道在线操作，无须提交任何材料，就可完成贷款申请和发放，减少客户之间不必要的接触，该项贷款业务正以迅猛的速度发展，如某省农商行截止2020年5月末已发放线上贷款余额661.69亿元，占总贷款余额的3.63%。
大数据时代下，巨大的商机背后往往隐藏着巨大的风险。线上贷款侧重于客户的准入条件，例如工资收入水平、征信情况、社保缴纳、税收缴纳，从而设定阈值，符合准入条件的给予一定的贷款额度，随用随还，但对于客户的用信条件、真实性却无从控制。基于这一风险点，审计人员在日常审计中逐步摸索出了一套数字审计方法，以矛攻矛，利用数据开展审计，刷选可疑客户移交信贷管理部门重点开展贷后检查。
借名贷款。借名贷款一个最显著的特征就是，贷款发放直接转给实际使用人，历次结息资金由实际使用人转入，贷款到期时由实际使用人提供还款资金。审计时，审计人员只需通过ODS大数据导出信贷客户这三个时间节点的银行流水进行分析，就可以基本认定该笔贷款是否被挪用，是否从事非法经营，是否为借名贷款。如2019年3月2日，某银行信贷客户金某30万元消费贷款到期，通过流水发现，贷款本息由戴某提供，2019年3月23日，贷款重新发放后本金转给戴某使用，期间历次结息均由戴某提供，经与客户核对，表示贷款一直由戴某使用，据此判断该户为借名贷款。
网络赌博。信贷客户如利用贷款资金进行网络赌博，短时间内贷款资金会通过第三方支付频繁支出，金额一般都低于1000元，且一般都在相同时间段支出，基于此，审计人员只需设定阈值，筛选可疑数据，进行进一步审计核对，如通过与借款人家属贷款对账等。如某银行信贷客户崔某于2020年5月申请了一笔10万元线上贷款，贷款发放后，崔某贷款扣款账户频繁发生500元-1000元资金转出，对方户名均为财付通，交易发生时间均在晚8点至12点，该账户在5月共发生该类资金转出146次，累计转出金额8.48万元，银行工作人员通过与借款人家属对账，发现家属并不知其申请线上贷款，并通过侧面了解，该贷款户平时有赌博习惯，据此初步判断该户参与网络赌博。
流入房地产。消费贷款资金流入房地产是人民银行严令禁止的，一直屡查不止。在数字审计上主要体现为两种方式，第一种就是消费贷款发放后，直接转入某某房地产开发商账户，这种方式已经有比较成熟的审计方法;第二种比较隐蔽方式的就是，消费贷款发放后通过转入他行卡或取现，然后流入房地产，这种数字审计方式就是，消费贷款发放后，短期内办理按揭贷款，或为他人提供首付，按揭贷款办理后短期内发放消费贷款。如某银行信贷客户潘某于2019年12月27日申请发放一笔30万元消费贷款，该客户于次日在柜面进行了30万元取现，并当即将资金缴款至某房地产开发有限公司，该客户于2020年1月7日申请发放了一笔75万元该楼盘的按揭贷款，据此判断该户将消费贷款资金用于购房。
(夏勇勇 嵇前程)
